Spanische rentner warten weiter auf irpf-überzahlungen
Die spanische Agencia Tributaria (Hacienda) hält einen der komplexesten Steuerprozesse der letzten Jahre offen: die Rückzahlung überzahlter Steuern an Tausenden von Pensionären, die in der Vergangenheit zu unrechtmäßigen Steuernzahlungen gezwungen wurden.
Schicksal von millionen: zeremoniell der entschädigung
Die Ursache dieser Entschädigungslücke liegt in der Vergangenheit: Vor dem Aufbau des öffentlichen Sozialsystems in Spanien waren viele Arbeitnehmer an privaten Berufsgenossenschaften angeschlossen, die bei Unfällen oder Erwerbsunfähigkeit unterstützt sollten. Als diese Genossenschaften schließlich in das staatliche Sozialsystem integriert wurden, fehlten sie an geeigneten Steuerermäßigungen, was zu einer Doppelbelastung führte: Die Arbeitnehmer mussten ihre Beiträge an die Genossenschaften zahlen, die dann jedoch bei der Einkommensteuer als unversteuertes Einkommen gelten sollten, weil die reduzierenden Maßnahmen nicht angewendet wurden.
Das spanische Oberste Gericht (Tribunal Supremo) änderte dieses Urteil Ende 2023 und bestätigte, dass die Pensionen, die auf diesen Beiträgen basieren, tatsächlich von den reduzierten Steuerquoten profitieren sollten. Die Justiz bestimmte, dass diejenigen, die vor 1967 an die Genossenschaften gezahlt hatten, 100-Prozent-Rückerstattung erhalten sollten, während diejenigen, die zwischen 1967 und 1978 gezahlt hatten, etwa 25-Prozent-Ermäßigung erhielten. Dadurch sollten die Betroffenen ihre Steuererklärungen für nicht abgelaufene Jahre korrigieren und die überzahlten Steuern zurückfordern können.
Die Höhe der Entschädigung hängt von den Jahren, die an die Genossenschaften gezahlt wurden, von der Größe der Pension und von den Aufwendungen pro Jahr ab. In manchen Fällen können die Rückerstattungen jedoch erheblich sein, bis zu 4.000 Euro pro Jahr, wie Schätzungen nahelegen. Da die Rückzahlungen jedoch erheblich verzögert werden, haben die Betroffenen auch Anspruch auf Zinsen für die über lange Zeit gehaltenen Beträge.
Leider sinkt die Hoffnung der Betroffenen, dass ihre Ansprüche bald erfüllt werden. Trotz der gerichtlichen Entscheidungen und des offiziellen Ankündigens der Regierung, ihre Ansprüche zu befriedigen, verfolgen viele Pensionäre immer noch ihre Forderungen. Eine der Gründe dafür ist die hohe Anzahl von Anträgen, die vorgelegt wurden. Zudem hat der Steuerprozess mehrfach geändert. Im Jahr 2025 führte das Finanzministerium spanische Gesetzesänderungen und neue Formulare ein, was einige Antragsteller gezwungen hat, neue Anträge einzureichen. Die Fristen für die Rückforderung dieser überzahlten Steuern hängen von den Einkommensteuerjahren ab, auf die sie sich beziehen. Beispielsweise können Steuererklärungen für aktuelle Jahre innerhalb von vier Jahren korrigiert werden. In einigen Fällen kann die Frist sogar bis 2027 oder 2028 auslaufen, je nachdem, welches Jahr betroffen ist. Die Steuerbehörde muss auch extra arbeiten, da sie für jeden Einzelfall die Jahre, die an die Genossenschaften gezahlt wurden, die betroffene Teilpension und die korrigierbaren Steuererklärungen überprüfen muss. Alles das verzögert den Prozess und hat dazu geführt, dass Zahlungen, die ursprünglich 2025 hätten ausgezahlt werden sollen, noch immer nicht bezahlt wurden. Laut den neuesten Informationen vom 25. Februar haben die Behörden bereits 2.288.524 Anträge bearbeitet, von denen jedoch viele abgelehnt wurden. Von den 1.502.455, die einen bestimmten Betrag erhalten haben, wissen die Behörden jedoch nichts über die 786.069 restlichen Anträge, die sich in verschiedenen Phasen des Verwaltungsverfahrens befinden.